Φορολογική Κατοικία στην Παραγουάη: 0% στο Εισόδημα από Πηγές Εξωτερικού

Η Παραγουάη φορολογεί το εισόδημα με βάση την αρχή της εδαφικότητας, όπως ορίζει ο Νόμος 6380/19. Με απλά λόγια: φορολογείται μόνο το εισόδημα που παράγεται εντός της Παραγουάης. Το εισόδημα από πηγές εξωτερικού μένει, κατά κανόνα, εντελώς εκτός του παραγουανού φορολογικού πεδίου.

Ως φορολογικός κάτοικος Παραγουάης, συνήθως δεν πληρώνετε παραγουανό φόρο για:

• Μερίσματα από αλλοδαπές εταιρείες και διανομές από δομές στο εξωτερικό.
• Εξ αποστάσεως εργασία για ξένους πελάτες ή εργοδότες, που παρέχεται από την Παραγουάη προς αντισυμβαλλομένους εκτός της χώρας.
• Επενδύσεις στο εξωτερικό — τόκους, αμοιβαία κεφάλαια και υπεραξίες από ξένες πηγές.

Στοιχείο	Μεταχείριση στην Παραγουάη
Εισόδημα από πηγές εξωτερικού	0%
Εισόδημα από παραγουανές πηγές (IRP/IRE)	10% ενιαίος
ΦΠΑ σε τοπικά αγαθά και υπηρεσίες	10%
Φόρος περιουσίας	Δεν υπάρχει
Φόρος κληρονομιάς	Δεν υπάρχει
Παγκόσμιες υπεραξίες	Δεν φορολογούνται

Η Παραγουάη δεν επιβάλλει επίσης συναλλαγματικούς ελέγχους: μπορείτε να μεταφέρετε κεφάλαια από και προς τη χώρα χωρίς περιορισμούς. Το αποτέλεσμα είναι ένα προβλέψιμο σύστημα με χαμηλούς συντελεστές, χωρίς τους φόρους περιουσίας που κάνουν άλλες δικαιοδοσίες ακριβές.

Ένα εδαφικό σύστημα ευνοεί όσους παράγουν το μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματός τους εκτός Παραγουάης:

• Εργαζόμενοι εξ αποστάσεως και ψηφιακοί νομάδες που τιμολογούν πελάτες ή εργοδότες σε ΗΠΑ ή Ευρώπη — οι αμοιβές αυτές είναι εισόδημα από ξένες πηγές και δεν φορολογούνται στην Παραγουάη.
• Ιδιοκτήτες διαδικτυακών επιχειρήσεων που τιμολογούν διεθνείς πελάτες μέσω αλλοδαπών εταιρειών.
• Επενδυτές με ξένες μετοχές, αμοιβαία κεφάλαια ή ακίνητα, των οποίων οι αποδόσεις προέρχονται από ξένες πηγές.
• Συνταξιούχοι με ξένες συντάξεις, τις οποίες η Παραγουάη δεν φορολογεί καθώς γεννώνται στο εξωτερικό.

Για αυτά τα προφίλ, το πακέτο Premium είναι η φυσική επιλογή: καλύπτει την προσωρινή διαμονή, την cédula, την εγγραφή στο RUC και το πρώτο σας μπλοκ τιμολογίων, όλα σε ένα μόνο ταξίδι 5-7 εργάσιμων ημερών. Μπορείτε να συγκρίνετε τα πακέτα στη σελίδα τιμών μας.

Η φορολογική κατοικία χτίζεται πάνω στη μεταναστευτική διαμονή. Η συνήθης σειρά είναι η εξής:

1. Αποκτήστε προσωρινή διαμονή. Βάσει του Νόμου 6.984/2022, η προσωρινή διαμονή χορηγείται για 2 έτη και η έγκριση διαρκεί συνήθως 90-120 ημέρες. Δεν υπάρχει απαίτηση ελάχιστης παραμονής.
2. Εκδώστε την παραγουανή cédula. Η cédula de identidad είναι το βασικό έγγραφο για να λειτουργείτε στην Παραγουάη: άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών, υπογραφή συμβάσεων και εγγραφή στη φορολογική αρχή.
3. Εγγραφείτε στο RUC. Το Registro Único del Contribuyente είναι ο αριθμός φορολογικού μητρώου σας. Προϋποθέτει την cédula και σας εντάσσει επίσημα στο μητρώο φορολογουμένων της Παραγουάης.
4. Ζητήστε το πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας. Με τη διαμονή και τη φορολογική εγγραφή σε ισχύ, μπορείτε να λάβετε το πιστοποιητικό που τεκμηριώνει τη φορολογική σας έδρα στην Παραγουάη.

Με το πακέτο Essential (προσωρινή διαμονή + cédula) απαιτούνται 2 ταξίδια και η πλήρης διαδικασία διαρκεί περίπου 6-7 μήνες. Το πακέτο Premium συμπυκνώνει τα πάντα — μαζί με το RUC — σε ένα μόνο ταξίδι. Όσοι προτιμούν την οδό του επενδυτή μπορούν να αποκτήσουν απευθείας μόνιμη διαμονή, με ισχύ 10 ετών.

Δύο έγγραφα θεμελιώνουν το φορολογικό σας καθεστώς στην Παραγουάη, και αξίζει να τα ξεχωρίζετε.

Το RUC

Το RUC (Registro Único del Contribuyente) είναι ο αριθμός σας στο μητρώο φορολογουμένων της Παραγουάης. Εκδίδεται μετά την cédula και σας επιτρέπει να εκδίδετε τοπικά τιμολόγια, να υποβάλλετε δηλώσεις στη φορολογική αρχή και να αποδεικνύετε οικονομική δραστηριότητα στη χώρα. Πολλές τράπεζες το συνεκτιμούν θετικά στο άνοιγμα ή την αναβάθμιση λογαριασμών.

Το πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας

Το πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας είναι το επίσημο έγγραφο που βεβαιώνει ότι η φορολογική σας έδρα βρίσκεται στην Παραγουάη. Διατίθεται σε εγγεγραμμένους κατοίκους και είναι αυτό που προσκομίζετε όταν μια ξένη τράπεζα, χρηματιστηριακή ή η φορολογική αρχή της χώρας καταγωγής σας ζητά απόδειξη του τόπου φορολογικής σας κατοικίας.

Εν συντομία: το RUC σας εντάσσει στο παραγουανό φορολογικό σύστημα· το πιστοποιητικό αποδεικνύει τη θέση σας προς τρίτους στο εξωτερικό. Για τους περισσότερους διεθνείς πελάτες μας, χρειάζονται και τα δύο.

Στην πράξη η Παραγουάη δεν εφαρμόζει κανόνα 183 ημερών: μετά τη χορήγηση της άδειας δεν υπάρχει υποχρεωτική ελάχιστη παραμονή. Αυτή η ευελιξία είναι από τα μεγαλύτερα πλεονεκτήματα του συστήματος.

Παρ' όλα αυτά, η ουσία μετράει — κυρίως στα μάτια της φορολογικής αρχής της χώρας καταγωγής σας. Συνιστούμε:

• Να επισκέπτεστε την Παραγουάη τακτικά και να τεκμηριώνετε τις διαμονές σας.
• Να διατηρείτε πραγματικούς δεσμούς: τοπική διεύθυνση, τραπεζικό λογαριασμό, ενεργό RUC και ενήμερες δηλώσεις.
• Να κρατάτε τα μεταναστευτικά σας έγγραφα σε ισχύ και να σχεδιάζετε τη μετάβαση από την προσωρινή διαμονή (2 έτη) στη μόνιμη διαμονή (10 έτη) κατά τον Νόμο 6.984/2022.

Όσο πιο στέρεη είναι η παρουσία σας στην Παραγουάη, τόσο ευκολότερα υπερασπίζεστε τη φορολογική σας κατοικία αν την αμφισβητήσει άλλη δικαιοδοσία.

Μια σοβαρή αλλαγή φορολογικής κατοικίας σχεδιάζεται και από τις δύο πλευρές. Έχετε υπόψη:

• Τους κανόνες εξόδου της χώρας καταγωγής σας. Ορισμένες χώρες επιβάλλουν φόρο εξόδου ή συνεχίζουν να σας φορολογούν έως ότου διακόψετε αποδεδειγμένα τους δεσμούς σας. Οι πολίτες των ΗΠΑ, ειδικότερα, φορολογούνται βάσει ιθαγένειας όπου κι αν ζουν.
• Οι κανόνες ΕΑΕ (CFC) για ελεγχόμενες αλλοδαπές εταιρείες μπορούν να σας καταλογίσουν τα κέρδη της αλλοδαπής εταιρείας σας ακόμη κι ενώ ζείτε στην Παραγουάη.
• Τα κριτήρια επίλυσης (tie-breaker) των συμβάσεων αποφυγής διπλής φορολογίας μπορούν να αποδώσουν την κατοικία σας σε άλλη χώρα, αν οι δεσμοί σας εκεί παραμένουν ισχυρότεροι.
• Διεθνής διαφάνεια: η Παραγουάη έχει δεσμευθεί για τις πρώτες αυτόματες ανταλλαγές πληροφοριών ΟΟΣΑ-CRS το 2027· έως το 2026 δεν υποβάλλει ακόμη αναφορές.

Γι' αυτό συντονίζουμε τη δουλειά μας με τον φορολογικό σας σύμβουλο στη χώρα καταγωγής και προσφέρουμε φορολογική συμβουλευτική ως αυτοτελή υπηρεσία. Η σελίδα αυτή αποτελεί γενική ενημέρωση, όχι φορολογική συμβουλή — το φορολογικό αποτέλεσμα εξαρτάται πάντα από τις προσωπικές σας περιστάσεις.