Налоговое резидентство Парагвая: 0% на доход из зарубежных источников

Парагвай облагает доходы по территориальному принципу, закреплённому в законе 6380/19. Проще говоря: налогом облагается только доход, полученный внутри Парагвая. Доход из зарубежных источников, как правило, полностью остаётся вне парагвайского налогообложения.

Как налоговый резидент Парагвая вы обычно не платите парагвайский налог на:

• Дивиденды иностранных компаний и распределения от зарубежных структур.
• Удалённую работу на иностранных клиентов или работодателей, выполняемую из Парагвая для контрагентов за пределами страны.
• Зарубежные инвестиции — проценты, фонды и прирост капитала из иностранных источников.

Статья	Режим в Парагвае
Доход из зарубежных источников	0%
Доход из парагвайских источников (IRP/IRE)	10% (плоская ставка)
НДС на местные товары и услуги	10%
Налог на богатство	Отсутствует
Налог на наследство	Отсутствует
Мировой прирост капитала	Не облагается

Кроме того, в Парагвае нет валютного контроля: вы можете свободно переводить средства в страну и из страны. В итоге вы получаете предсказуемую систему с низкими ставками и без имущественных налогов, которые делают другие юрисдикции дорогими.

Территориальная система выгодна тем, чей доход формируется преимущественно за пределами Парагвая:

• Удалённые работники и цифровые кочевники, выставляющие счета клиентам и работодателям в США или Европе — такие гонорары являются доходом из зарубежных источников и в Парагвае не облагаются.
• Владельцы онлайн-бизнеса, работающие с международными клиентами через иностранные компании.
• Инвесторы с зарубежными акциями, фондами или недвижимостью, доходность которых имеет иностранный источник.
• Пенсионеры с иностранными пенсиями, которые Парагвай не облагает, поскольку они возникают за рубежом.

Для этих профилей наш пакет Premium — естественный выбор: он включает временное резидентство, седулу, регистрацию RUC и первую книжку счетов-фактур, всё за одну поездку продолжительностью 5–7 рабочих дней. Сравнить пакеты можно на странице цен.

Налоговое резидентство строится на миграционном статусе. Обычная последовательность такова:

1. Получите временное резидентство. По закону 6.984/2022 временное резидентство предоставляется на 2 года; одобрение обычно занимает 90–120 дней. Минимального срока пребывания нет.
2. Оформите парагвайскую седулу. Седула (cédula de identidad) — ключевой документ для жизни в Парагвае: открытие банковских счетов, подписание договоров и постановка на налоговый учёт.
3. Зарегистрируйтесь в RUC. Registro Único del Contribuyente — это ваш идентификационный номер налогоплательщика. Для него нужна седула; он официально вносит вас в реестр налогоплательщиков Парагвая.
4. Запросите сертификат налогового резидентства. Имея резидентство и налоговую регистрацию, вы можете получить сертификат, подтверждающий ваш налоговый домицилий в Парагвае.

С пакетом Essential (временное резидентство + седула) потребуется 2 поездки, а весь процесс занимает около 6–7 месяцев. Пакет Premium объединяет всё — включая RUC — в одну поездку. Тем, кто предпочитает инвесторский маршрут, доступно прямое постоянное резидентство сроком на 10 лет.

Ваш налоговый статус в Парагвае закрепляют два документа, и их стоит различать.

RUC

RUC (Registro Único del Contribuyente) — ваш номер в реестре налогоплательщиков Парагвая. Он выдаётся после седулы и позволяет выставлять местные счета-фактуры, подавать отчётность и подтверждать экономическую активность в стране. Многие банки учитывают его при открытии и расширении счетов.

Сертификат налогового резидентства

Сертификат налогового резидентства — официальный документ, подтверждающий, что ваш налоговый домицилий находится в Парагвае. Он доступен зарегистрированным резидентам; именно его вы предъявляете, когда иностранный банк, брокер или налоговая служба страны происхождения просит доказать, где вы являетесь налоговым резидентом.

Коротко: RUC включает вас в налоговую систему Парагвая; сертификат подтверждает вашу позицию перед третьими лицами за рубежом. Для большинства наших международных клиентов необходимы оба.

На практике Парагвай не применяет правило 183 дней: после выдачи разрешения обязательного минимального пребывания нет. Эта гибкость — одно из главных преимуществ системы.

Тем не менее сабстенс имеет значение — прежде всего в глазах налоговой службы вашей страны происхождения. Мы рекомендуем:

• Регулярно посещать Парагвай и документировать свои визиты.
• Поддерживать реальные связи: местный адрес, банковский счёт, активный RUC и своевременную отчётность.
• Держать миграционные документы в порядке и планировать переход от временного резидентства (2 года) к постоянному резидентству (10 лет) по закону 6.984/2022.

Чем прочнее ваша связь с Парагваем, тем проще защитить своё налоговое резидентство, если другая юрисдикция его оспорит.

Серьёзная смена налогового резидентства планируется с обеих сторон. Учитывайте:

• Правила выхода вашей страны происхождения. Некоторые страны взимают налог на выезд или продолжают облагать вас налогом, пока вы доказуемо не разорвёте связи. Граждане США, в частности, платят налоги по признаку гражданства независимо от места проживания.
• Правила КИК (контролируемые иностранные компании) могут вменять вам прибыль вашей иностранной компании, даже пока вы живёте в Парагвае.
• Тесты «tie-breaker» в соглашениях об избежании двойного налогообложения могут закрепить ваше резидентство за другой страной, если ваши связи там остаются сильнее.
• Международная прозрачность: Парагвай взял на себя обязательство начать первые автоматические обмены информацией по стандарту ОЭСР-CRS в 2027 году; по состоянию на 2026 год обмен ещё не ведётся.

Поэтому мы координируем свою работу с вашим налоговым консультантом в стране происхождения и предлагаем налоговое консультирование как отдельную услугу. Эта страница — общая информация, а не налоговая консультация; налоговый результат всегда зависит от ваших личных обстоятельств.